Возврат остатка займа

Правила предоставления займов

ПРАВИЛА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ОБСЛУЖИВАНИЯ ЗАЙМОВ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Талисман»

Настоящие Правила предоставления и обслуживания Займов (далее — Правила) разработаны в целях регулирования отношений, возникающих между Обществом с ограниченной ответственностью «Талисман» (далее по тексту — «Займодавец») и физическим лицом, являющимся заемщиком или потенциальным заемщиком, в связи с предоставлением займа.

Правила содержат перечень прав и обязанностей сторон при предоставлении займа, а также информацию, необходимую для надлежащего заключения и исполнения условий Займа.

ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМА

1. Займодавец предоставляет Заемщику займ путем зачисления в безналичном порядке названной суммы на банковский счет Заемщика (представителя Заемщика).

2. Подтверждением перечисления суммы займа на Счет Заемщика (Представителя Заемщика) является платежное поручение с отметкой банка об исполнении.

3. Возврат Заемщиком суммы займа осуществляется с месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлена государственная регистрация права.

4. Обеспечением исполнения обязательств Заемщиком является:

4.1 Ипотека в силу закона Жилого Объекта;

4.2 Поручительство нет (при его наличии).

5. Приобретаемый Жилой объект в соответствии со ст. 77 ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» будет находиться в залоге у Займодавца.

6. Договор купли-продажи Жилого объекта, Договор поручительства (при его наличии), прилагаются к настоящему Договору (по мере их заключения).

ПОРЯДОК ПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАЙМОМ И ЕГО ВОЗВРАТА

1. За пользование займом Заемщик уплачивает Займодавцу проценты из расчета годовой процентной ставки в размере 14 (Четырнадцать) % годовых.

2. Проценты по займу начисляются Займодавцем ежемесячно на остаток суммы займа (ссудной задолженности), подлежащей возврату, ежемесячно, начиная со дня, следующего за днем фактического предоставления займа, и по день окончательного возврата займа включительно.

2.1. Период с первого по последнее число каждого календарного месяца, при этом обе даты включительно, за который начисляются проценты на оставшуюся сумму займа, называется Процентным периодом.

2.2. Расчет размера денежного обязательства (основного долга и процентов) производится с точностью до двух знаков после запятой, при этом округление производится по математическим правилам. При расчете процентов за Процентный период промежуточных округлений не допускается.

2.3. Базой для начисления процентов по займу является действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

3. Заемщик погашает займ и уплачивает проценты, начисленные за пользование займом, путем осуществления ежемесячных платежей в следующем порядке:

3.1. Исполнение обязательств может быть осуществлено путем:

1) безналичного перечисления денежных средств на основании разовых или долгосрочных Поручений (о списании средств в счет погашения займа со счета Заемщика) на расчетный счет Займодавца;

2) безналичного перечисления денежных средств физического лица без открытия счета на расчетный счет Займодавца.

3.2. Безналичное перечисление средств физического лица без открытия счета может быть осуществлено на основании платежного документа, предусмотренного организацией, исполняющей по поручению Заемщиков перевод денежных средств.

3.3. Заемщик несет ответственность за полноту и правильность внесения в платежные документы всей необходимой для идентификации платежа информации, указанной Займодавцем. В случае, если указанной Заемщиком в платежном документе информации недостаточно для идентификации платежа Займодавцем, Займодавец имеет право осуществить возврат денежных средств, за вычетом расходов по возврату.

3.4. Заемщик обеспечивает наличие на своем счете средств или вносят денежные средства, достаточные для совершения ежемесячного платежа Займодавцу в такой срок, чтобы они поступили на расчетный счет Займодавца не позднее даты исполнения текущих обязательств.

3.5. Датой исполнения обязательств Заемщиком считается последний день Процентного периода (как он определен в п. 2.1., независимо от даты уплаты начисленного ежемесячного платежа в данном Процентном периоде при условии поступления денежных средств на счет Займодавца не позднее последнего числа каждого календарного месяца).

3.6. Платеж считается просроченным, если денежные средства поступили на счет Займодавца в период, следующий за плановым месяцем оплаты, независимо от даты уплаты ежемесячного платежа Заемщиками в плановом месяце. Исключением являются случаи совпадения последнего календарного дня месяца с выходным (праздничным) днем, при которых фактическая дата погашения определяется в соответствии с п. 3.8.

3.7. Ежемесячные платежи по возврату займа и уплате процентов за текущий Процентный период Заемщики производят в срок, предусматривающий поступление денежных средств на счет Займодавца не позднее последнего числа каждого календарного месяца.

3.8. Если последнее число календарного месяца приходится на выходной (праздничный) день, средства должны поступить на счет Займодавца не позднее первого рабочего дня, следующего за указанным выходным (праздничным) днем.

3.9. При истечении сроков платежей, и непогашении задолженности Заемщиком, Займодавец переносит непогашенную в срок задолженность на счета просроченных ссуд и просроченных процентов.

3.10. При отсутствии просрочки в исполнении обязательств Заемщиком из суммы ежемесячного платежа, полученного Займодавцем, в первую очередь погашаются обязательства по выплате начисленных процентов за соответствующий Процентный период, а оставшиеся средства направляются в счет возврата суммы займа.

3.11. При просрочке в исполнении обязательств Заемщиком размер ежемесячного платежа увеличивается на сумму пеней и штрафов, о чём Займодавец уведомляет Заемщика.

3.12. Фактическим возвратом займа и уплатой всех начисленных процентов считается возврат в полном объеме суммы займа и начисленных процентов по нему за весь срок пользования денежными средствами, а также уплата неустойки (в случае её начисления).

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

1. Заемщик обязуется:

1.1. Возвратить полученный займ и уплатить проценты, начисленные за пользование займом, а также уплатить сумму неустойки (при ее возникновении).

1.2. Осуществлять возврат займа в порядке и сроки, предусмотренным выше.

1.3. Досрочно вернуть займ, уплатить начисленные проценты за пользование займом и сумму неустойки (в случае ее наличия) не позднее 30 (Тридцати) календарных дней со дня предъявления Займодавцем письменного требования о полном досрочном исполнении обязательств по основаниям в соответствии с п. 4.1.

1.4. Не отчуждать Жилой объект, не осуществлять его последующую ипотеку, не распоряжаться им без предварительного письменного согласия Займодавца/ уполномоченного Займодавцем лица.

1.5. Принимать меры, необходимые для сохранности Жилого объекта, включая текущий и капитальный ремонт.

1.6. Уведомить Займодавца/ уполномоченное Займодавцем лицо о возникновении угрозы утраты или повреждения Жилого объекта.

1.7. Предоставлять Займодавцу/уполномоченному Займодавцем лицу сведения об изменении фактического места жительства, адреса регистрации, адреса для направления корреспонденции, контактного телефона не позднее 14 (четырнадцати) календарных дней с момента изменения или получения запроса Займодавца/уполномоченного Займодавцем лица.

1.8. По требованию Займодавца/уполномоченного Займодавцем лица предоставлять иную информацию, способную повлиять на исполнение Заемщиками своих обязательств.

1.9. Предоставить в течение 3 (трех) рабочих дней после государственной регистрации права собственности документ из Пенсионного фонда РФ, подтверждающий сдачу документов на погашение займа за счет средств материнского (семейного) капитала.

2. Заемщик имеет право:

2.1. Произвести полный или частичный досрочный возврат займа на условиях и в установленные сроки.

2.2. До фактического получения займа отказаться от получения займа, направив письменное заявление Займодавцу.

3. Займодавец обязуется:

3.1. На основании письменного заявления Заемщика безвозмездно предоставить справку о размерах остатка суммы займа и размере начисленных, но неуплаченных процентов за пользование займом, но не чаще чем один раз в квартал.

4. Займодавец имеет право:

4.1. Потребовать полного досрочного исполнения обязательств путем предъявления письменного требования о полном досрочном возврате суммы займа, начисленных, но не уплаченных процентов за пользование займом и суммы неустойки, в следующих случаях:

а. при просрочке Заемщиком осуществления очередного Ежемесячного платежа, на срок более чем на 30 (тридцать) дней;

б. при допущении просрочек в исполнении обязательств по внесению Ежемесячных платежей более трех раз в течение 6 (шести) месяцев, даже если каждая просрочка незначительна;

в. в случае полной или частичной утраты или повреждения Жилого объекта;

г. при грубом нарушении правил пользования Жилым объектом, его содержания и ремонта, обязанностей принимать меры по сохранности Жилого объекта, если такое нарушение создает угрозу утраты или повреждения Жилого объекта;

д. при необоснованном отказе Займодавцу в проверке Жилого объекта;

е. при обнаружении незаявленных обременений на Жилой объект;

ж. в других случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ,

4.2. Обратить взыскание на Жилой объект при неисполнении требований Займодавца в случаях, установленных в п. 4.1.

4.3. В порядке, установленном действующим законодательством, потребовать расторжения и возврата суммы займа, начисленных, но неуплаченных процентов за пользование займом и суммы неустойки при существенном нарушении Заемщиком условий предоставления займа, в том числе, в случаях:

а. нецелевого использования Заемщиком займа;

б. при неисполнении или ненадлежащем исполнении Заемщиком любого из обязательств;

в. в случае отказа в государственной регистрации договора купли-продажи Жилого объекта, либо приостановки государственной регистрации на срок более 30 (тридцати) календарных дней.

4.4. Уступить права требования третьим лицам в соответствии с требованиями законодательства РФ.

4.5. Проверять целевое использование займа.

4.6. Передавать функции обслуживания обязательств Заемщика третьим лицам.

1. Заемщик отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств всеми своими доходами и всем принадлежащим им имуществом.

2. В случае невозвращения суммы займа, а также процентов в определенный срок Заемщики уплачивают пени в размере 0,3 % от суммы долга за каждый день просрочки.

3. В случае нецелевого использования Заемщиком суммы займа, а также нарушении сроков возврата суммы займа и начисленных процентов, Займодавец вправе потребовать от Заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов.

Возврат займа товаром

Добрый день!
Возврат заемных проводится не денежными средствами, а продукцией собственного производства и основными средствами, то есть на возмездной основе, в соответствии со ст.*39 НК РФ является реализацией.

Согласно ст.*294 НК РФ, выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Погашение займа имуществом фирмы

Согласно статье 409 ГК РФ, по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного. Другими словами, вместо денег фирма может передать учредителю товар, основные средства или другое имущество. Если фирма погашает заем, полученный от учредителя, собственным имуществом, то такая операция будет являться для нее реализацией. Ведь, согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ, передача права собственности на товары — это реализация.
Суммой выручки для фирмы следует считать погашенную сумму займа. Исходя из этой величины и надо будет рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Пример 23
В июне 2005 года ООО «Росич» заключило договор беспроцентного займа со своим учредителем на сумму 100 000 руб. на 3 месяца.
По истечении срока займа стороны договорились, что общество расплатиться с учредителем своей готовой продукцией на всю сумму займа.
В бухгалтерском учете общества необходимо сделать следующие бухгалтерские проводки:
Дебет 51 Кредит 66
— 100 000 руб. — получен беспроцентный заем от учредителя;
Дебет 76 Кредит 90-1
— 100 000 руб. — отражена выручка от продажи готовой продукции, переданной в счет погашения займа;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 15254 руб. (100000 руб. : 118% x 18%) — начислен НДС к уплате в бюджет;
Дебет 66 Кредит 76
— 100 000 руб. — задолженность по договору займа зачтена в счет встречной поставки товаров.
Если же фирма передает в оплату займа, например, свое основное средство, то выручку следует отражать уже на счете 91.

Каковы нюансы возврата займа работодателю в случае увольнения работника?

Вопрос-ответ по теме

Работая в одной компании, я смогла оформить беспроцентный денежный заем у фирмы. Оформили договор, я получила деньги. Через некоторое время решила уволиться из этой фирмы по собственному желанию. После подачи заявления на увольнение с меня потребовали выплатить остаток денежного займа. Но в договоре об этом нигде не написано. Могу ли я уволиться без возвращения остатка займа и выплачивать его как прежде, но уже не работая в компании? И имеют ли они право не уволить меня из-за займа?

Своевременный возврат суммы займа в полном размере – одна из основных обязанностей заемщика. Возврат суммы займа должен быть осуществлен в том сроке и порядке, которые предусмотрены в договоре займа. Также работник может вернуть целиком всю сумму займа либо возвращать заем по частям, если конкретизирован порядок рассрочки. Также важно заранее оговорить периодичность внесения платежей, форму возврата денег и размер каждого платежа. Составленный график возврата частей займа может быть оформлен в виде приложения к договору.

Если договором не установлен срок возврата или он определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена в течение 30 дней со дня предъявления требования лицом, выдавшим заем. Поскольку большинство сотрудников, оформивших заем у работодателя, возвращают его из заработной платы, то возможно ваш работодатель опасается, что в виду увольнения у вас не будет в дальнейшем возможности вовремя осуществлять выплаты. Может возникнуть ситуация, что у вас будет более низкий заработок либо возникнут задержки по выплате на новом месте работы, что непременно отразится на порядке выплат. Также возможно, что вашему руководству просто не по нраву тот факт, что должник больше не будет находиться под непосредственным контролем.

Договор займа заключается по правилам Гражданского кодекса РФ (часть 2) (§ 1 гл. 42 «Заем»), поэтому трудовые отношения, существующие между заимодавцем-работодателем и заемщиком-работником, в данной сделке не являются определяющими и не должны играть никакой роли при исполнении сторонами своих обязательств. Данные обязательства не прекращаются с расторжением трудовых отношений. Также расторжение трудового договора не связано юридически с необходимостью исполнения обязанностей по договору займа, который заключается по нормам гражданского права. Таким образом, желание работника уволиться не может быть поставлено в зависимость от необходимости вернуть деньги работодателю.

Нельзя насильно удерживать работника на предприятии по причине невозврата или неполного возврата денег, взятых взаймы. Несомненно, прекращение трудовых отношений создает возможные риски для заемщика, однако запрет на увольнение нарушит один из основополагающих конституционных принципов свободы, который последовательно реализуется в Трудовом кодексе РФ.

Обеспечение оборотными средствами

Для учредителя возможны два варианта: использовать средства в качестве заема или внести их безвозмездно. При выборе второго варианта предусматриваются три способа, отличия которых состоят в целевом назначении внесенных средств и бухгалтерских проводках. Проведем сравнение в части оформления документов, воздействия на бухгалтерский баланс, а также характерных признаков, свойственных всем четырем видам сделок.

Заем со стороны учредителя – средства гарантированно возмещаются. Если размер вносимой суммы велик, то рационально будет прибегнуть к займу с гарантией возврата учредителю внесенной суммы. Займ может быть процентным или беспроцентным. Если он осуществляется учредителем, абсолютно законными являются оба варианта, и при этом у налоговиков не возникнет вопросов. В случае беспроцентного займа его обслуживание проще, поскольку не требует начисления процентов и, следовательно, компания не обременяется дополнительными расходами. При процентном займе в качестве процентов учредителю производится начисление дополнительных сумм, а компания подвергается дополнительным расходам, что уменьшает ее налог на доход. Выплата процентов по займу предполагает удержание компанией НДФЛ.

Суммы, внесенные по договору займа, не подлежат включению в доходы в целях обложения налогом.

Минусы: не согласуются с нулевкой, когда учредитель предпочитает забыть о внесении небольшой суммы, чтобы не тратить время и силы на оформление и дальнейшие действия. Заключение договора займа требует обслуживания, а именно: избегать просрочки, производить начисление процентов (если они предусматриваются). В случае краткосрочных (счет 66) или долгосрочных (счет 67) займов в балансе будет отражено наличие остатка. Он, независимо от размера, подлежит расшифровке в тех случаях, когда информация о компании передается, к примеру, в адрес налоговой инспекции или банка, и требует предъявления договора, поскольку присутствие займов неизбежно приводит к возникновению вопросов.

Оказание учредителем финансовой помощи – простое оформление, устойчивый баланс. Основное преимущество оказания учредителем финансовой помощи в сравнении с займом заключается в простом оформлении. Для проведения такой операции осуществляется оформление всего одного документа – решения учредителя предоставить финансовую помощь. При этом, кроме всего прочего, возможно улучшение показателей баланса: увеличение суммы в разделе «Капитал» или исключение убытков. Оказанная учредителем финансовая помощь – это безвозмездная передача денежных средств: они становятся собственностью организации и вернуть их обратно нельзя.

Существует два основания, по которым внесенные учредителем безвозмездно суммы финансовой помощи не отражаются в составе доходов при налогообложении:

    Вклад этого физического лица формирует более 50 % уставного капитала – по общей системе налогообложения (ст. 251, п. 1, подп. 11 НК РФ), по упрощенной системе налогообложения (ст. 346.15, п. 1, подп. 1.1, абз. 1 НК РФ).

Денежные средства внесены участниками (их величина не имеет значения) и являются ВКЛАДОМ В ИМУЩЕСТВО ОБЩЕСТВА при условии, что оно было оформлено по нормам гражданского законодательства. Это правило введено с 01.01.18 по общей системе налогообложения – ст. 251, п. 1, подп. 3.7 НК РФ; по упрощенной системе налогообложения – ст. 346.15, п. 1, подп. 1.1, абз. 1 НК РФ.

До 2018 года действовала другая льгота: суммы, полученные от учредителей (размер их доли не имеет значения) не включались в доходы, если передавались учредителями С ЦЕЛЬЮ ПРИУМНОЖЕНИЯ ЧИСТЫХ АКТИВОВ.

Теперь разберем особенности трех возможных вариантов оформления безвозмездной финансовой помощи:

Оказание учредителем безвозмездной финансовой помощи с целью пополнения оборотных средств – простота оформления, никаких остатков в балансе, связанных с этой операцией, не будет.

Этот вариант внесения финансовой помощи работает по принципу «внесли и забыли». Внесенная сумма отражается в качестве прочего дохода в целях бухгалтерского учета (но не налогообложения), а впоследствии влияет на рост показателя «Нераспределенная прибыль» за текущий период.

Налоги: суммы, внесенные участником, доля которого составляет более 50 %, не учитываются в составе прибыли (по общей системе налогообложения – ст. 251, п. 1, подп. 11 НК РФ; по упрощенной системе налогообложения – ст. 346.15, п. 1, подп. 1, абз. 1 НК РФ).

Оформление: решение участников о предоставлении обществу безвозмездной финансовой помощи с целью пополнения оборотных средств.

Минусы: внесенные учредителем средства впоследствии не возвращаются, так как они уже составляют собственность организации.

Оказание учредителем безвозмездной финансовой помощи на покрытие убытков – простота оформления, возможность погашения убытков прошлых периодов.

Передача денежных средств учредителем на покрытие убытков позволяет снизить или совсем списать суммы убытков прошлых лет, отраженные в балансе, если они есть.

Налоги: суммы, полученные от участника, чья доля насчитывает более 50 %, не учитываются в составе прибыли (по общей системе налогообложения – ст. 251, п. 1, подп. 11 НК РФ; по упрощенной системе налогообложения – ст. 346.15, п. 1, подп. 1, абз. 1 НК РФ).

Оформление: принятое участниками решение предоставить обществу безвозмездную финансовую помощь с целью покрытия убытков прошлых лет.

Минусы: средства можно вносить в пределах полученного ранее убытка, их возврат учредителю в дальнейшем невозможен.

Вклад в имущество организации со стороны учредителя – простота оформления, увеличивает в балансе раздел «Капитал» (строка «Добавочный капитал»).

Оказание учредителем безвозмездной помощи организации посредством вклада в общее имущество является приростом добавочного капитала и не предусматривает государственную регистрацию (как в случае с приростом уставного капитала).

Прирост имущества общества осуществляется пропорционально силами всех участников и предопределяется долей каждого из них. Уставом необходимо предусмотреть эту обязанность участников, а не то кто-либо из них оставит за собой право не подчиниться требованию о внесении соответствующего вклада и попытается оспорить его в судебном порядке. Отсутствие этого положения в Уставе будет способствовать тому, что суд примет сторону истца и признает незаконным данное решение. Пополнение имущества общества его участниками не определяется величиной и номинальной стоимостью долей.

Налоги: суммы не учитываются в составе дохода и не зависят от величины доли учредителя (по общей системе налогообложения – ст. 251, п. 1, подп. 3.7 НК РФ; по упрощенной системе налогообложения – ст. 346.15, п. 1, подп. 1, абз. 1 НК РФ).

Оформление:

  • решением общего собрания в Устав включается пункт, обязующий всех участников делать вклады в имущество в соответствии с их долями;
  • протокол общего собрания необходимо заверить нотариально либо он должен содержать подписи всех участников. Подписание этого протокола при отсутствии нотариального заверения должно предусматриваться Уставом.

Минусы: обязанность всех участников делать денежные вклады пропорционально доле каждого в уставном капитале; возврат учредителю этой суммы впоследствии невозможен.