Как рассчитать ндс за услуги

Оглавление:

Расчет НДС

Актуально на: 8 ноября 2018 г.

У некоторых начинающих бухгалтеров вызывает затруднения расчет НДС. На самом деле формулы расчета НДС достаточны просты.

Как правильно посчитать сумму НДС по ставке 18%

Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 18%, используется следующая формула расчета НДС:

Как посчитать НДС 18% от суммы: пример

Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 18%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 18000 руб. (100000 руб. х 18%).

Как посчитать НДС по ставке 10%

В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 18%, только вместо 18% подставляется значение 10%:

О том, когда какую ставку НДС применять, читайте отдельный материал.

Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

Как из суммы вычленить НДС

Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

Расчетная ставка НДС в 2018 году может принимать два значения: 18/118 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 18% или 10%.

Как из суммы вычленить НДС 18%: пример

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%. Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118).

Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

Ставки 20% и 20/120 с 01.01.2019

Напомним, что с 01.01.2019 ставка НДС повышена с 18% до 20%. Следовательно, в приведенных выше формулах вместо 18% будет использоваться ставка 20%, а вместо расчетной ставки 18/118 — ставка 20/120.

Формула начисленного НДС

Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Итоговая сумма НДС

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

Безопасный вычет по НДС в 2018-2019 годах

Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] ).

Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС мы рассказывали здесь.

Как правильно рассчитать ндс, формула и пример расчета. Калькулятор онлайн.

Практически каждое предприятие, находящееся на общей налогооблагаемой системе, сталкивается с таким понятием, как налог на добавленную стоимость. Собой он представляет форму взимания в государственный бюджет добавленной стоимости, возникающей на каждой стадии производственного процесса товара либо услуги. Порядок проведения расчёта НДС прописан в НК РФ. Данную процедуру можно проводить самостоятельно или воспользоваться специальными бухгалтерскими онлайн-программами.

Итак, для того чтобы подсчитать НДС:

  • Х Определить величину ставки НДС. Эту информацию можно обнаружить в вышеуказанном кодексе. Самые распространённые: 0%, 10% или 18%.
  • Х Рассчитать сумму налоговой базы. Эта процедура производится на основании положений статьи 154 НК РФ. Данная сумма равняется стоимости реализованных товаров с учётом акцизов. Дата расчёта Ц день перечисления аванса за услуги, день фактического получения оплаты за товар или день отгрузки товара.
  • Х Условно формула для расчёта НДС выглядит так: налоговая база * расчётная ставка. Полученную величину обязательно вписывают в счёт-фактуру, выдаваемый покупателю или заказчику. Если товар реализован в иностранной валюте, при расчёте нужно вычесть рублёвый эквивалент данной стоимости по курсу НБ, поскольку НДС может начисляться лишь в рублях.

    Если нужно выделить НДС

    То сумма делится на 1+НДС/100. То есть, если сумма 1000 рублей:
    1000 / (1+18/100) = 1000/1,18 = 847,457

    Далее из полученного числа вычитают исходную сумму:
    847,457 Ц 1000 = -152,542.

    Поскольку НДС положительное число, то указанный результат умножается на -1. Получаем НДС = 152,54 (округлили до копеек).

    Если нужно начислить НДС

    То используется простая формула — сумма умножается на 1,хх (где хх -ставка НДС), например, на 1000 рублей при налоге в 18%:

    1. 1000 *1,18 (если НДС 18%) = 1180 (сумма с учётом НДС)

    2. Умножьте сумму на 0.18 и получите сумму НДС, 1000 * 0,18 = 180 рублей (сумма НДС)

    Кроме этого, определить сумму налога можно и при помощи калькулятора в онлайн-режиме простым введением в соответствующие поля суммы, процента НДС и необходимой операции (начисление или выделение НДС).

    Используя же, к примеру, программное обеспечение «1С:Предприятие», то расчёт НДС осуществляется формированием счёта-фактуры с указанием стоимости товара. Далее данное бухгалтерское приложение автоматически выдаёт результат, самостоятельно определив ставку налога.

    Как рассчитать ндс за услуги

    Покупаем.
    Покупаем товар у поставщика по стоимости №150 000 руб.
    Сверху он накинул НДС№1 (18%) – 50 000* 18% = 9 000 руб.
    Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000+ 9 000=59 000 руб.

    Продаем.
    Продаем товар по стоимости №2 55 000 руб.
    Накидываем НДС№2(18%) – 55 000*18% = 9 900 руб.
    Продаем товар по стоимости с НДС №2– 55 000+9 900=64 900

    СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

    То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.
    НДС=(55 000 – 50 000)*18%=900 руб.



    Кто уплачивает.

    Момент возникновения обязанности по уплате НДС.

    Пример 1: Момент – отгрузка.

    15 марта

    1. Дт 62.1 Кт 90.1236 000 р. — отгружен товар
    2. Дт 90.3 Кт 68.02236 000 р. — выставлен счет-фактура, начислен НДС

    Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога.

    18 апреля

    3. Дт 51 Кт 62.1236 000 р. — оплачен товар.

    Пример 2: Момент – оплата (аванс).

    Дт 90.3 Кт 68.0236 000 р. — выставлен счет-фактура, начислен НДС

    Дт 68.02 Кт 76.АВ36 000 р. — зачтен НДС с полученного аванса.

    Налоговые ставки.

    Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
    18%. Основная ставка составляет 18% — она применима для большинства объектов налогообложения.
    10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
    0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

    Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 18% : 118% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

    Как правильно рассчитать НДС.

    Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

    Стоимость реализованных товаров
    (работ, услуг)

    Расчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ.
    Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС. Формула расчета НДС от суммы выглядит так:

    НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%)

    Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

    Налоговые вычеты.

    В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
    налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

    Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

    Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

    Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

    НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

    где
    НДС №2 — налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
    НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

    Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

    Счет-фактура


    Книга продаж

    Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
    Книга покупок
    В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
    Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

    Бухгалтерский учет НДС.

    В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС» .

    Оборот по Дебету 68.02

    Дт 68.02 Кт 19 Принят НДС к вычету

    Дт 68.02 Кт 51 Перечислен НДС в бюджет

    Дт 68.02 Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного

    Дт 68.02 Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

    Обороты по Кредиту 68.02

    Дт 90.3 Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

    Дт 76.АВ Кт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

    Дт 76.ВА Кт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

    Шпаргалка по НДС

    В качестве шпаргалки Вы можете использовать вот эти типовые бухгалтерские проводки хозяйственных операций по учету НДС:

    1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)

    Дт сч. 62.1 Кт сч. 90.1 — товар отгружен
    Дт сч. 90.3 Кт сч. 68.2 — выписан счет-фактура, начислен НДС в бюджет

    2) день оплаты, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

    Дт сч. 51 Кт сч. 62.2 — получен аванс от покупателя
    Дт сч. 76 АВ Кт сч. 68.2 — выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС с аванса

    3) день оприходования товара от поставщика

    Дт сч. 41 Кт сч. 60 – получен товар от поставщика
    Дт сч. 19 Кт сч. 60 – выделена сумма НДС, относящегося к оприходованным товарам
    Дт сч.68.2 Кт сч. 19 – получен счет-фактура от поставщика.

    Рассмотреть пример отражения НДС на счете 68.2 на конкретных цифрах и хозяйственных операциях можно в этом фрагменте урока

    Остались вопросы по расчету и учету НДС? Требуется больше? Пройдите курс для начинающих бухгалтеров

    «Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум.»

    Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании.
    Программа курса одобрена Департаментом образования г. Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.

    Матасова Татьяна Валерьевна
    эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

    • ПОПУЛЯРНЫЕ КУРСЫХИТ!
    • Учет заработной платы и кадров + 1С ЗУП 8.2/8.3 очно / дистанционно
    • Практика заполнения декларации по НДС и налогу на прибыль+1С 8.3 очно / дистанционно
    • Практика составления отчетности по страховым взносам и НДФЛ + 1С ЗУП 8.2/8.3 дистанционно
    • Основы кадрового делопроизводства + 1С ЗУП 8.2 очно / дистанционно

    ВСЕ КУРСЫочно / дистанционно

    Общеизвестно, что в торговых компаниях одним из ключевых участков бухучета считается учет товаров.

    Сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов.

    Почему так важно уметь правильно рассчитывать страховые взносы? Дело в том, что каждая допущенная ошибка влечет за собой целую цепочку последствий.

    Даже если Вам еще и не приходилось сталкиваться с оприходованием основных средств, наверняка такой момент рано или поздно настанет.

    Как рассчитывать НДС

    НДС – один из тех отечественных налогов, для которых не существует единой ставки, по которой высчитывают его сумму в бюджет. Есть несколько ставок, каждая из которых зависит от конкретного вида товаров, операций. А потому многие даже опытные бухгалтеры путаются в расчете НДС. Дадим развернутый комментарий на этот счет.

    В России есть несколько ставок налога на добавочную стоимость – 0, 10 и 18 процентов. Подробно об этом написано в статье 164 Налогового кодекса. И для каждой из них существует своя формула НДС.

    Так, нулевой налог действует для некоторых специфических производств. Например, к таковым отнесена космическая отрасль. Кроме того, он охватывает те группы товаров, по которым существуют особые формы налогообложения.

    Пониженная ставка – в 10 процентов – предусмотрена, например, для детских товаров, основных категорий продуктов, а также лекарств и медицинских препаратов. В остальных случаях производители, поставщики попадают на полный налог – в 18%. И это все надо учитывать, прежде чем рассчитать НДС от суммы сделки.

    Расчеты по общей ставке

    Решить вопрос, как высчитать НДС 18% от суммы, помогает специальная формула, по которой и определяют размер налога. Строится она следующим образом: общую стоимость реализуемых товаров, услуг или работ (в которую также включены акцизы) необходимо просто умножить на 18%. При этом надо учитывать, что в стоимость ценностей не должен входить НДС. Полученная величина и будет представлять собой налог на добавленную стоимость.

    Проще говоря, формула расчета НДС выглядит так:
    S × 18% = НДС
    где S – та самая стоимость товаров, услуг или работ, которые реализует то или иное лицо.

    Чтобы было еще более понятней, покажем, как посчитать по формуле НДС 18% от суммы операции на конкретном примере.

    ПРИМЕР
    Общая стоимость товаров, услуг или работ составляет 200 тысяч рублей. Соответственно, умножаем эту цифру на 18% и получаем сумму – 36 тысяч рублей. Это и будет размер НДС, который необходимо уплатить в казну и показать в налоговую инспекцию.

    Расчеты по сниженной ставке

    С тем, чтобы вычислить НДС по ставке 10 процентов, также не должно возникнуть каких-то проблем. Формула, которую нужно применять, абсолютна идентична той, что и при 18 процентах. С той лишь разницей, что на место налоговой ставки надо поставить «десятку».

    Поэтому, если стоит задача, как посчитать НДС при ставке 10%, предлагаем формулу:
    S × 10% = НДС
    Как и в предыдущем случае, S – здесь также означает общую сумму реализуемых товаров, работ или услуг, которыми владеет компания. И в ней тоже изначально не учитывают налог на добавленную стоимость.

    Приведем более наглядный пример, как вычислить НДС из суммы по сделке.
    ПРИМЕР
    Общая сумма реализуемых товаров, услуг или работ у коммерсанта составляет 70 тысяч рублей. Применяя формулу, то есть, умножая эту цифру на 10 процентов, получаем сумму, равную 7 тысячам рублей. Это и будет конечный размер налога. Как видите, высчитать НДС совсем несложно.

    Как вычленить налог

    Не редки случаи, когда сумму НДС надо не прибавлять к общей стоимости товаров, работ или услуг, а наоборот – вычесть. Например, вычленить НДС может потребоваться в тех ситуациях, когда продавец получает предоплату за товар. Тогда существует своя формула расчета:
    S × РС НДС = НДС
    где S – общая сумма, из которой надо вычесть НДС;

    «РС НДС» – так называемая расчетная ставка. Она бывает двух видов: 18/118 и 10/110. В зависимости от того, считается налог по полной ставке или по пониженной (18 или 10%).

    Опять же – рассмотрим как вычислить ндс на конкретном примере. Для начала случай, когда товары, услуги и работы облагаются по полной ставке – 18%.

    ПРИМЕР
    Надо рассчитать НДС для суммы 236 тысяч рублей, которую продавец получает в качестве предоплаты. Для этого 236 000 умножаем на налоговую ставку 18/118. И получает итоговую цифру – 36 тысяч рублей. Это и будет размер НДС, заложенный в предоплату.

    То же самое посчитаем и для пониженной ставки 10%. Возьмем теперь для примера сумму 110 тысяч рублей, которая получена в качестве аванса. НДС в ней определится, если 110 000 умножить на 10/110. В итоге получится сумма 10 тысяч рублей.

    Начисленный налог

    Если за отчетный период сложилось так, что компания должна и рассчитать НДС за реализуемый товар, и вычленить его по предоплате, то нужно произвести расчет НДС в обоих этих случаях и потом всё сложить. Полученная сумма и будет той самой, которую придется отдать в бюджет.

    Не забыть про вычеты

    В большинстве случаев законом предусмотрены различные вычеты НДС, а также льготы. Если таковые имеются, то их обязательно нужно иметь в виду при подаче налоговой декларации. А потом полученную сумму вычетов как бы забирают из общей величины налога к уплате. О том, как считать НДС в полном объеме, мы рассказывали выше.

    Как правильно рассчитать НДС

    НДС, или налог на добавленную стоимость, – камень преткновения для многих предпринимателей, особенно мелких, полностью самостоятельно ведущих свое дело. Расчет НДС несложен, но в текучке нетрудно и запутаться, а уж налоговая потом своего не упустит. Поэтому многие используют в работе калькулятор НДС. Проще всего начислить или выделить его с помощью онлайн-калькулятора. Но прежде всего нужно четко понимать, что такое НДС, нужно ли его вообще платить в данном случае, а если да, то по какой ставке.

    НДС и ставки НДС

    Понятие добавленной стоимости (ДС) ввел и пояснил его сущность английский экономист Рикардо в XVIII веке. В постиндустриальную эпоху, эру высоких технологий – это наши дни – ДС может вследствие чрезвычайно высокой производительности труда (гиперпроизводительности) в несколько раз превышать сумму дневной оплаты труда работника. Вместе с тем для занятых непроизводительным трудом (медицина и экология, наука и образование, охрана материнства и детства, сфера услуг, транспорт, офисные работники, культура и искусство, госслужащие и т.п.) она в несколько раз больше, чем для работающих на производстве. Без упорядочения распределения ДС это повысит социальную напряженность сверх допустимого.

    Поэтому в подавляющем большинстве развитых стран ДС облагается специальным налогом – НДС. В России такой налог введен относительно поздно, в 1992 году – во времена социализма, при плановой экономике, при государственном распределении товаров, услуг и принудительном ценообразовании само понятие НДС не имело места, т.к. вся сумма ДС теоретически поступала в казну.

    В России предусмотрены три размера ставок налога на добавленную стоимость: 18 %, 10 % и 0 %.

    Когда не нужно платить НДС

    В тех случаях, когда данный вид деятельности не признается объектом налогообложения и подоходный налог не взимается. Нет подоходного налога – не может быть и НДС. Это не только благотворительность, выигрыши в государственную лотерею, премии к наградам и т.п. Есть вполне коммерческие виды деятельности, не облагаемые налогом. Перечень – в п. 2 ст. 146 НК РФ.

    При ставке 0 %. Перечень – в п. 1 ст. 164 НК РФ. Здесь есть нюансы. Скажем, международная перевозка товаров НДС не облагается. Но если частник – дальнобойщик, частично разгрузившись в Благовещенске, везет груз дальше, в Китай, то следует предусмотреть два соответствующих договора с грузоотправителем, т.к. грузоперевозки в пределах РФ – объект налога.

    В обеих указанных выше статьях НК РФ есть ссылки на точные списки не облагаемого НДС. Их необходимо изучить и определить, на что нам нужно начислить или с чего выделить, а на что и с чего – нет.

    Как определить ставку

    Здесь нужно обратиться к ст. 164 НК РФ, пп. 2 и 3. Там опять же есть ссылки на точные списки товаров и услуг со ставкой НДС 10 % и 18 % соответственно. Но следует накрепко запомнить два обстоятельства:

    если объект НДС по льготной ставке 10 % используется для коммерческой рекламы, льгота прекращает действие и ставка НДС будет 18%. Если на детские товары налепить рекламные наклейки ( что, кстати говоря, по закону далеко не всегда допустимо), с такой партии придется платить 18 %;

    при ввозе чего угодно на территорию РФ и территории по ее юрисдикцией – НДС 18 %. Россия – экспортирующая страна, и по отношению к импорту ее налоговое законодательство протекционисткое.

    Начисление НДС

    Допустим, у нас есть партия товара на сумму, скажем, в 100 000 руб. и покупатель на нее. На какую сумму нужно выставить ему счет, чтобы получить свои 100 000, или какую цену указать в прайс-листе?

    Сначала по ставке НДС определяем учетный коэффициент. При 18 % ставке он будет 1,18 (т.к. 1 = 100 %), а при 10 % – 1,1. Умножаем исходную сумму на учетный коэффициент. Получим 118 000 руб. и 110 000 руб. соответственно. Счета на именно такие суммы и следует предъявить к уплате, обязательно с указанием: «с учетом НДС», или «в том числе НДС 18 000 руб.», или «в том числе НДС 10 000 руб».

    Выделение НДС

    Теперь, положим, мы оплатили некий счет в те же 100 000 с НДС и уплаченный налог нам необходимо выделить. Для чего, кроме налоговой отчетности? Во многих случаях законодательством предусмотрен возврат НДС. К примеру, если партнер не полностью выполнил свои обязательства и сделку пришлось расторгнуть, то можно по суду истребовать с него всю уплаченную ранее нами сумму НДС. Но в суд без «железных» документов лучше и не обращаться.

    Если же мы взяли некий заказ для госучреждения и полностью выполнили свои обязательства, то в заявительном порядке (подав в налоговую заявление по установленной форме), можно по истечении отчетного периода получить сумму НДС по этому заказу обратно из казны. Но опять же расчет должен быть таким, чтобы комар носа не подточил.

    Для выделения НДС учетные коэффициенты берем в чистом виде, без единицы: 18 % = 0,18; 10 % = 0,1. Умножаем всю сумму (тело платежа) на соответствующий коэффициент; получится в данном случае 18 000 при ставке 18 % и коэффициенте 0,18 и 10 000 при ставке 10 % и коэффициенте 0,1. Мы получили суммы налога от тела платежа для соответствующих ставок. Теперь из тела вычитаем сумму НДС (получится 82 000 и 90 000 соответственно) и расписываем платежи в виде: «82 000 + 18 000» или «90 000 + 10 000», в зависимости от примененной ставки.

    Преимущества калькулятора

    Как видим, с НДС, даже в пределах школьной арифметики, нетрудно и запутаться. Но онлайновый калькулятор от журнала «Моя фирма» ошибок не делает. Пользоваться им предельно просто: вводим сумму платежа, вид расчета – начисление или выделение – и ставку НДС. И тут же получаем по всем правилам расписанный платеж. Можно спокойно, со свежей головой решать стратегические вопросы, не погрязая в рутинных мелочах.